香港僱主報稅指南2026：BIR56A、IR56B及僱員離職申報
8/26/2026
香港僱主報稅要先按僱員事件選表格：年度仍受僱的合資格僱員通常使用BIR56A及IR56B，新聘僱員使用IR56E，停止受僱使用IR56F，長期或永久離港則使用IR56G。2025/26年度BIR56A於2026年4月1日發出，須由發出日起計1個月內提交。IR56E、IR56F及IR56G則分別按入職、停止受僱及預計離港日期計算期限，並非統一年度截止日。
IR56G通常須在預計離港前至少1個月提交兩份，提交後僱主須按官方程序暫扣相關款項，直至收到同意釋款書或適用暫扣期屆滿。
公司第一次聘人，收到BIR56A後才發現IR56B、IR56E、IR56F及IR56G的期限各不相同，是許多香港初創僱主面對的困惑。最大風險並非不懂填寫某一格，而是選錯表格、漏報海外支付薪酬，或把IR56F、IR56G與IR56B重複提交，導致同一筆收入被重複計稅。
本文以僱員事件矩陣、年度時間軸及三個情境，協助讀者先判斷下一步應使用哪張表格及相應期限。
本文內容屬一般資訊，不構成個別稅務、法律或僱傭意見。涉及跨境薪酬、離港清稅、股份福利、爭議或特殊僱傭安排時，應按個案尋求合資格專業人士意見。
香港僱主報稅要交哪些表格？先看一張對照表
以下矩陣整合了香港稅務局官方僱主頁面及僱主稅務責任頁面的資料，把年度申報、入職、離職及離港放進同一個工作流程。
| 表格 | 觸發事件 | 提交期限 | 份數 | 備注 |
|---|---|---|---|---|
| BIR56A | 年度僱主報稅總表 | 由發出日起計1個月內 | 1份 | 2025/26年度於2026年4月1日發出 |
| IR56B | 年度持續受僱僱員薪酬 | 連同BIR56A提交 | 每名僱員1份 | 已提交IR56F或IR56G者，同期間不重複申報 |
| IR56E | 新聘可能須繳納薪俸稅僱員 | 開始受僱後3個月內 | 1份 | 尚未有香港身分證可填護照資料 |
| IR56F | 僱員停止受僱（不離港） | 停止受僱前不少於1個月 | 1份 | 同年度已交IR56F毋須再交IR56B（同期間） |
| IR56G | 僱員長期或永久離港 | 預計離港前至少1個月 | 2份 | 提交後須暫扣相關款項至收到同意釋款書 |
| IR56M | 向非僱員支付酬金（如顧問、承包商） | 連同BIR56A提交 | 每名受款人1份 | 非僱員薪酬申報，不適用IR56B |
BIR56A及IR56B：年度僱主報稅
BIR56A（僱主填報的薪酬及退休金報稅表）是年度總表，記錄公司資料、所提交的IR56表格數目及授權簽署人。IR56B（個別僱員薪酬及退休金報稅表）則逐一申報每名符合條件的在職僱員薪酬，兩者通常一併交回香港稅務局。
BIR56A是封面，IR56B是內頁，兩者角色不同，不能混淆。
IR56E：新聘僱員申報
當僱主聘請可能須繳納薪俸稅的新僱員時，須在該僱員開始受僱後3個月內提交IR56E（由僱主填報的新僱員通知書）。IR56E只在入職時提交一次，之後該僱員的年度收入會反映在IR56B。
IR56F：僱員停止受僱或死亡
IR56F（由僱主填報有關其僱員行將停止受僱的通知書）適用於僱員停止受僱但不涉及長期或永久離港的情況。僱主須在停止受僱前不少於1個月提交一份IR56F，並在同一受僱期間不重複提交IR56B。
IR56G：僱員長期或永久離開香港
當僱員離職後預計長期或永久離港，僱主須在預計離港前至少1個月提交兩份IR56G（由僱主填報有關其僱員行將離港的通知書）。提交後，僱主須暫扣相關應付款項，直至稅務局發出同意釋款書（IR607）或適用暫扣期屆滿，方可向僱員發放。
IR56M：支付給非僱員人士的酬金
IR56M用於向非僱員人士（例如顧問、承包商或自由工作者）支付酬金的申報，與僱員薪酬申報的IR56B用途不同。若誤將顧問或承包商的酬金填入IR56B，屬申報分類錯誤。
2025/26年度僱主報稅期限與年度流程
2025/26課稅年度的BIR56A於2026年4月1日由香港稅務局正式發出，僱主須填妥報稅表，連同IR56B於發出日起計1個月內交回。如有需要，亦可在到期前以書面申請延期。
年度申報的主要時間軸如下：
- 2026年4月1日：稅務局發出2025/26年度BIR56A。
- 發出日起計1個月內：須提交BIR56A連同相關IR56B，紙本或電子均可。
- 全年度隨時：出現新聘、停止受僱或離港事件時，按各自期限提交IR56E、IR56F或IR56G。
- 4月至5月：申報季期間，建議提前核對所有在職、離職及離港僱員紀錄。
BIR56A何時發出，何時要交回？
根據香港稅務局官方資料，2025/26年度BIR56A於2026年4月1日發出，僱主須在發出日起計1個月內連同IR56B交回。正式最後提交日以稅務局表格實際發出日期及官方通知為準，不宜自行推算固定截止日期。
沒有僱員、未開業或已停業，是否仍要交BIR56A？
根據官方僱主責任頁面，收到BIR56A後，即使沒有僱員、未開始營業或已停業，僱主仍須按指示填寫並交回。沒有合資格僱員時，應在BIR56A的「沒有」方格加上剔號後交回，即所謂nil return處理方式。
未收到或遺失BIR56A怎麼辦？
如至2026年4月中仍未收到BIR56A，可以IR6163表格向稅務局申請補發，或直接聯絡稅務局查詢。未收到表格並非免除申報責任的理由。
IR56B要申報哪些僱員及薪酬？
2025/26年度哪些僱員通常要填IR56B？
根據香港稅務局2025/26年度官方頁面，以下類別的僱員通常須由僱主提交IR56B：
| 僱員類別 | 2025/26年度申報條件 |
|---|---|
| 單身人士 | 全年入息總額達HK$132,000或以上 |
| 已婚人士 | 不論款額，均考慮申報 |
| 兼職員工 | 不論款額，均考慮申報 |
| 董事 | 不論款額，均考慮申報 |
上述HK$132,000門檻為2025/26課稅年度規則，並非永久固定數字，正式申報前應以當年度官方頁面確認。
由哪一間公司申報僱員薪酬？
申報責任通常取決於僱傭合約所列的僱主，即與僱員直接簽訂合約的一方。母公司與附屬公司不能隨意合併申報，若薪酬由多間公司支付，各相關公司須按其實際支付部分分別申報。
哪些薪酬及福利要整理？
根據IR56B官方附註及說明，申報範圍包括：
- 基本薪金、花紅及佣金（未扣除強積金供款前的總額）
- 住宿或租金福利（若提供宿舍，租約須已加蓋印花稅）
- 股份獎賞及股份認購權
- 僱員及僱主退休計劃供款
- 代通知金
- 由海外公司或關聯方支付的相關薪酬（須在IR56B指定部分申報，不可遺漏）
海外公司支付收入不可自行假設為免申報，應按官方附註核對後再作決定。
新聘僱員何時要提交IR56E？
僱主聘請可能須繳納薪俸稅的新僱員後，須在該僱員開始受僱後3個月內向稅務局提交IR56E。IR56E是通知稅務局有新僱員加入的文件，之後該僱員的年度收入則在IR56B中持續申報。
IR56E的3個月期限怎樣計算？
以示例說明：假設僱員A於2025年9月1日正式入職，起算點為2025年9月1日，3個月期限的截止概念即為2025年11月30日（實際截止日以官方規則計算為準）。IR56E須在此日期前提交，遲交不能以「不知道」為由豁免。
沒有香港身分證，可否用護照資料？
可以。在填寫IR56E時，如僱員尚未持有香港身分證，可填寫護照號碼及發證地點。待僱員取得香港身分證號碼後，僱主須跟進通知稅務局更新相關資料。
僱員離職應填IR56F還是IR56G？
選擇IR56F或IR56G的關鍵，在於僱員離職後是否會長期或永久離開香港。僱主應在僱員遞交辭職信時主動查詢其離港計劃，並按情況判斷應使用哪張表格。
決策邏輯：
- 僱員離職，將繼續留港或只是短暫外出，選IR56F。
- 僱員離職，預計長期或永久離港，選IR56G。
- IR56F與IR56G不可同時使用，且相同收入不可同時填入IR56B。
只在香港離職，不離開香港：IR56F
根據官方僱主責任頁面，僱主須在停止受僱前不少於1個月提交一份IR56F。同年度就相同受僱期間已提交IR56F後，毋須再就同一期間及同一收入重複提交IR56B，以避免重複計稅。
注意：IR56F的提交期限是「停止受僱前」，而非「離職後1個月內」，方向完全相反，是最常見的誤解之一。
離職後長期或永久離開香港：IR56G
根據官方資料，僱主須在僱員預計離港前至少1個月提交兩份IR56G。提交後，僱主須暫扣所有相關應付款項（包括最後薪酬、花紅及退休金等），直至稅務局發出同意釋款書（IR607）或適用的暫扣期屆滿，方可發放。
IR56F或IR56G要填哪些離職款項？
根據香港政府一站通離職款項說明，以下款項通常須申報：
| 款項類別 | 是否一般須申報 |
|---|---|
| 最後受僱日前薪金 | 是 |
| 未放年假折現金額 | 是 |
| 代通知金 | 是 |
| 超出《僱傭條例》法定金額的遣散費或長期服務金 | 是（超出部分） |
| 《僱傭條例》規定的法定遣散費或長期服務金 | 一般毋須申報 |
具體款項的稅務性質應按個案及官方指引評估，複雜個案宜尋求專業人士意見。
為什麼不能把同一筆收入同時填IR56B及IR56F或IR56G？
官方規定明確指出，曾以IR56F或IR56G申報的薪酬，不得再以IR56B重複填報，否則同一筆收入會被重複計稅。例如，僱員於2026年4月30日離職，2025/26年度（至2026年3月31日止）的薪酬填入IR56B，2026年4月1日至2026年4月30日的部分則填入IR56F，兩者申報期間不應重疊。
僱主電子報稅怎樣提交才算完成？
根據香港稅務局電子服務頁面及香港政府一站通，僱主可透過以下方式完成電子申報：
- 商業稅務網站（BTP）：適合公司及法人機構處理僱主報稅，包括提交BIR56A及相關IR56表格。
- 個人稅務網站（ITP）：適合個人僱主或獨資商戶使用。
- 稅務代表網站（TRP）：稅務代表可透過TRP協助處理部分僱主申報事宜，但不得代替僱主（授權簽署人）在BIR56A上簽署。
- IR56表格擬備工具：稅務局提供工具協助準備及上載IR56表格的資料檔案。
在線模式與混合模式有什麼不同？
| 模式 | 說明 |
|---|---|
| 在線模式 | 直接在稅務局網站填報及以數碼簽署提交，完成後獲取交易參考編號 |
| 混合模式 | 在線上載IR56表格資料檔案，但BIR56A或核對表仍須由授權簽署人簽署後提交 |
重要：使用混合模式時，只完成資料檔案上載並不代表已完成法定申報責任。仍須完成相關BIR56A或核對表的簽署及提交程序，否則申報未算完成。
稅務代表可以替僱主完成哪些步驟？
根據官方電子服務頁面，稅務代表可透過TRP協助準備及上載IR56表格資料，並跟進相關行政事宜。但稅務代表不可代替僱主（授權簽署人）在BIR56A上簽署，最終簽署及提交責任仍由僱主承擔。
電子提交後要保存哪些確認資料？
完成電子提交後，建議保存以下資料：
- 交易參考編號
- 稅務局確認通知
- 已簽署核對表（混合模式）
- 向各相關僱員提供的IR56表格副本
僱主薪酬紀錄及報稅文件清單
根據香港稅務局僱主責任頁面，僱主須保存相關業務紀錄至少7年，並按以下四類整理文件：
平時應保存哪些僱員資料？
- 身份資料：姓名、香港身分證號碼或護照號碼及發證地點、通訊地址
- 職位及受僱期間：職位、全職或兼職、受僱開始日期
- 薪酬紀錄：每月薪金、花紅、佣金、住宿或租金福利、股份福利
- 退休供款：強積金及其他退休計劃的僱員及僱主供款
- 合約文件：僱傭合約正本或副本
上述資料組合的完整官方要求不能縮減為單一薪金表，各類資料均須妥善保存。如需外判會計整理銀行紀錄、薪酬資料及財務文件，可參考企業幫會計服務的服務範圍。
離職或離港個案要加存什麼證明？
- 辭職信或解僱信
- 最後薪酬表及相關付款紀錄
- 提交IR56F或IR56G的確認副本
- 離港資料（預計離港日期、目的地）
- 工作簽證及取消簽證通知（如適用）
- 同意釋款書（IR607）副本（IR56G個案）
實際清單應按個案及官方指引調整，特殊個案可能需要更長時間保存相關證據。
三個僱主報稅情境示範：新聘、離職及海外薪酬
以下情境均為一般示例，不構成個別稅務意見，實際情況應按官方規則及個案詳情判斷。
情境一：2025年4月入職，翌年3月仍在職
事件流程：
- 僱員B於2025年4月15日入職。
- 僱主須在2025年7月15日前提交IR56E通知稅務局。
- 2025/26年度（截至2026年3月31日），僱員B持續在職，符合申報條件。
- 僱主於2026年4月至5月申報季提交BIR56A連同僱員B的IR56B。
提交IR56E後，仍須在年度申報季提交IR56B，兩者不可互相取代。
情境二：2026年7月離職，之後到海外進修
事件流程：
- 僱員C於2026年7月4日正式離職，並計劃移居海外進修。
- 由於僱員C預計長期離港，僱主須在2026年6月4日前（即離港前至少1個月）提交兩份IR56G。
- 提交後，僱主暫扣僱員C的所有相關款項，直至收到同意釋款書（IR607）。
- 2025/26年度（至2026年3月31日）薪酬如已填入IR56B，則2026年4月1日至2026年7月4日期間的薪酬填入IR56G，不重複申報相同收入。
情境三：薪酬由香港及海外公司共同支付
事件流程：
- 僱員D受僱於香港公司，同時由海外關聯公司支付部分薪酬。
- 香港公司在IR56B的指定部分申報香港支付部分，並在相關欄目披露海外公司支付的相關收入。
- 僱主不可自行假設海外支付部分免申報，應按IR56B官方附註核對後決定。
- 涉及跨境薪酬安排時，建議由具備相應資格的稅務專業人士覆核，以免遺漏申報。
Enterprise Ally如何協助整理僱主申報工作？
Enterprise Ally（企業幫）為香港初創及中小企提供會計、審計及稅務相關服務，涵蓋薪酬紀錄整理、年度財務文件準備及一般稅務支援。有關服務範圍及詳情，可參考企業幫審計及稅務服務。
Enterprise Ally為本文所提及的服務提供方。服務範圍、資格及費用須按正式報價及最新官方要求確認。
適合尋求外部協助的情況
以下情況的香港初創及中小企，通常可考慮尋求外部專業支援：
- 首次聘請僱員，不熟悉IR56E、IR56F或IR56G的申報流程。
- 員工流動頻繁，每年均有多名僱員入職或離職需要處理。
- 涉及海外薪酬支付或非現金福利（例如住宿、股份福利），申報範圍較複雜。
- 有僱員預計離港清稅，需要協助整理相關薪酬紀錄及文件。
- 日常薪酬紀錄整理不完整，需要專業人士協助重整銀行及薪酬資料以配合年度申報。
什麼情況下Enterprise Ally未必是合適選擇？
以下情況應先由具備相應資格的稅務或法律專業人士評估：
- 複雜的跨境稅務安排，例如涉及多個司法管轄區的僱員派遣及分攤薪酬。
- 存在僱傭爭議或解僱法律糾紛，需要勞工法律意見。
- 正受稅務局調查或面對正式稅務評估異議。
- 涉及股份獎賞或股份認購權的複雜稅務申報，需要專門薪酬稅務評估。
- 需要正式的法律或合規意見書的個案。
常見問題：香港僱主報稅及IR56表格
沒有僱員是否仍要提交BIR56A？
須要。根據香港稅務局官方規定，收到BIR56A後，即使沒有僱員、未開始營業或已停業，仍須按指示填寫並交回，在「沒有」方格加上剔號即可（nil return）。
2025/26年度BIR56A何時提交？
2025/26年度BIR56A已於2026年4月1日由稅務局發出，僱主須在發出日起計1個月內連同相關IR56B交回。正式截止日以表格實際發出日期及官方通知為準。
所有僱員都要填IR56B嗎？
不一定。根據2025/26年度官方條件，單身僱員全年入息總額達HK$132,000或以上、已婚人士、兼職員工及董事一般須申報，具體條件應以當年度官方頁面核對。
新聘僱員幾時要交IR56E？
須在開始受僱後3個月內提交，前提是該僱員可能須繳納薪俸稅。之後年度收入在IR56B申報，毋須重複提交IR56E。
僱員辭職應用IR56F還是IR56G？
取決於僱員是否預計長期或永久離港。留港者用IR56F，長期或永久離港者用IR56G。僱主應在收到辭職通知時主動查詢僱員的離港計劃。
提交IR56G後可以立即支付最後薪酬嗎？
不可以。根據官方離港清稅程序，提交IR56G後，僱主須暫扣相關應付款項，直至收到稅務局發出的同意釋款書（IR607），或適用的暫扣期屆滿，方可向僱員發放。
僱員沒有香港身分證可否申報？
可以。填寫IR56E或相關表格時，可先填寫護照號碼及發證地點。待僱員取得香港身分證後，應通知稅務局更新資料。
已提交IR56F後還要填IR56B嗎？
相同期間及相同收入不得重複申報。若已就某受僱期間提交IR56F，毋須再就同一期間的相同薪酬提交IR56B。跨課稅年度的情況須按實際受僱期間拆分，以避免重複計稅。
混合模式上載資料後是否代表已完成申報？
不代表。根據官方電子申報規定，混合模式下仍須完成BIR56A或核對表的簽署及提交程序，只上載資料檔案並不構成法定申報完成。
僱主需要保存薪酬紀錄多久？
根據官方規定，業務紀錄至少須保存7年。特殊個案（例如涉及稅務爭議或複雜僱傭安排）可能需要更長時間保存相關證據。
提交前決策框架：用四步完成僱主報稅核對
按以下四步核對，有助在提交前確認申報完整：
確認僱員事件及僱傭合約中的僱主。 區分年度在職、新聘、停止受僱及預計長期或永久離港的僱員，並確認申報責任由哪間公司承擔。
按事件選擇正確表格。 年度在職選BIR56A及IR56B，新聘選IR56E，停止受僱（不離港）選IR56F，長期或永久離港選IR56G，非僱員酬金選IR56M。
核對薪酬、福利及離職款項。 整理薪金、花紅、佣金、退休供款、非現金福利、海外支付收入及離職款項的總額，確保申報無遺漏亦無重複。
完成提交，保存確認紀錄，並向相關僱員提供副本。 電子提交後保存交易參考編號及確認通知，混合模式須完成簽署程序；同時向僱員提供IR56表格副本。
如果企業需要整理薪酬紀錄、核對僱主申報文件或評估會計及稅務支援，歡迎聯絡Enterprise Ally作初步諮詢。複雜跨境或爭議個案仍應由具備相應資格的專業人士個別評估。
香港稅務局官方資料及電子報稅功能核對：2026年8月。本文內容屬一般資訊，不構成個別稅務、法律或僱傭意見。正式出版前若內容再次修改，須重新核對相關官方資料並更新披露日期。